暂估费用纳税调整填写在哪一行

2020-06-14 09:44:50 来源: 荆州会计网 阅读量:517

导读:一般情况下,在两方的交易中,都是要取得发票的,然后会计需要根据发票来进行入账.但有时候发票可能会有延迟,就会出现货先到发票还没到的情况.其实这种情况是可以暂估来入账的.在企业的报表中,暂估费用纳税调整填写在哪一行呢?

暂估费用纳税调整填写在哪一行

暂估的一般都是没有取得发票的,汇算清缴之前没有取得发票的,在纳税调整项目明细表的扣除类--其他填写调整.

暂估入库汇算清缴时进行所得税纳税调整,次年发票入账不可以冲回前期的纳税调整,汇算清缴税已交清,税务不可能去年暂估入账今年发票到了再把去年的汇算清缴再重新做,实际上去年的暂估入账不用汇算清缴做调整的,等发票到了冲了暂估材料就可以的.

暂估费用纳税调整填写在哪一行

成本暂估入帐如何做会计分录

一般情况下,成本应以实际发生额予以确认,如果将要发生的成本能够确实可靠地估计并计量的话,也可以在当月按估计值入账,譬如月末,在发票未到,货物已到的情况下,应该暂估相关原材料或物资暂时入帐,待下月初应将此分录按暂估金额红字冲回.待发票到达后按实际发票列明金额处理.

例:11月13日购进A材料一批,验收入库数量10T,至月末结账时发票仍未到,货款未付.12月10日收到A材料发票,并支付价款120000.00元.

1.11月30日 借:原材料--A材料 117000元

贷:应付帐款 117000元(暂估值,根据上月购进同类材料价确认)

2.12月1日 借:原材料--A材料 - ××元

贷:应付帐款 - ××元

3.12月10日 借:原材料--A材料 120000元

应交税费--应交增值税(进项税额) 20400

贷:银行存款 140400元

暂估,是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求,在具体的会计业务处理中,一种与预计负债不完全相同的业务.

暂估费用纳税调整填写在哪一行?上文中对此进行了具体的介绍,一般都是在扣除类的其他的栏目中进行填写的.这种做暂估入账的费用,在收到了发票之后都是需要冲减的,冲减之后还要按照实际的数据来做账.希望本文的内容能对大家有所帮助.

热门问答

关注我们

会计学堂公众号 会计学堂公众号

表格网 表格网

会计学习工具

会计学堂APP下载 会计学堂APP下载

会计学堂小程序 会计学堂小程序

深圳求索图书有限公司 粤ICP备19108531号
您正在与金牌答疑老师聊天

扫码立即领取资料