经营现金流量净额为负怎么调为正数

2020-04-03 10:15:33 来源: 荆州会计网 阅读量:557

导读:在会计的日常工作中,经常会遇到企业的费用需要进行调整的情况,这就要求会计必须要掌握调整的方法。例如,经营现金流量净额为负怎么调为正数?对于这个问题,还有很多的同学

经营现金流量净额为负怎么调为正数

经营活动产生的现金流量净额=现金及现金等价物的净增加额-筹资活动产生的现金流量净额-投资活动产生的现金流量净额。 

调整现金流量净额,必须调整构成现金流量净额的三大因素:

现金及现金等价物的净增加额

筹资活动产生的现金流量净额

投资活动产生的现金流量净额

第一项增加或后两项减少,则现金流量净额相对增大,根据具体业务进行调整。

经营现金流量净额为负怎么调为正数

经营活动产生的现金流量净额为负数说明什么?

经营活动产生的现金流量净额是负数,说明应收账款减少;存货增长了,说明企业账款回收尚可,但原料购置用资金量大于货款回收量,注意是否有积压库存的情况存在。

一、总体分析现金流量结构,认定企业生命周期所在阶段

现金流量结构十分重要,总量相同的现金流量在经营活动、投资活动、筹资活动之间分布不同,则意味着不同的财务状况。

一般情况下:

当经营活动现金净流量为负数,投资活动现金净流量为负数,筹资活动现金净流量为正数时,表明该企业处于产品初创期。在这个阶段企业需要投入大量资金,形成生产能力,开拓市场,其资金来源只有举债、融资等筹资活动。

当经营活动现金净流量为正数,投资活动现金净流量为负数,筹资活动现金净流量为正数时,可以判断企业处于高速发展期。这时产品迅速占领市场,销售呈现快速上升趋势,表现为经营活动中大量货币资金回笼,同时为了扩大市场份额,企业仍需要大量追加投资,而仅靠经营活动现金流量净额可能无法满足所需投资,必须筹集必要的外部资金作为补充。

当经营活动现金净流量为正数,投资活动现金净流量为正数,筹资活动现金净流量为负数时,表明企业进入产品成熟期。在这个阶段产品销售市场稳定,已进入投资回收期,但很多外部资金需要偿还,以保持企业良好的资信程度。

当经营活动现金净流量为负数,投资活动现金净流量为正数,筹资活动现金净流量为负数时,可以认为企业处于衰退期。

这个时期的特征是:市场萎缩,产品销售的市场占有率下降,经营活动现金流入小于流出,同时企业为了应付债务不得不大规模收回投资以弥补现金的不足。

二、分析现金盈利能力,把握获利趋势

经营现金流量净利率。以现金流量表补充资料中的“净利润”与“经营活动产生的现金净增加额”相比,反映被投资单位年度内每1 元经营活动现金净流量将带来多少净利润,来衡量经营活动的现金净流量的获利能力。

经营现金流出净利率。以“净利润”与“经营活动现金流出总额”相比,反映被投资单位的经营活动的现金投入产出率高低。

现金流量净利率。以“净利润”与“现金及现金等价物净增加额”相比,反映被投资单位每实现1 元现金净流量总额所获得的净利润额。

上述文章针对经营现金流量净额为负怎么调为正数的问题进行了具体的讲解,要进行调整,首先要对构成现金流量净额的几个因素进行相应的调整,之后再根据具体的业务进行调整,具体的方法上文中已经进行了解答了。大家都学会了吗?

热门问答

关注我们

会计学堂公众号 会计学堂公众号

表格网 表格网

会计学习工具

会计学堂APP下载 会计学堂APP下载

会计学堂小程序 会计学堂小程序

深圳求索图书有限公司 粤ICP备19108531号
您正在与金牌答疑老师聊天

扫码立即领取资料